中国宣布调整出口退税政策

政策调整的核心时间节点与内容2024年12月1日：首次调整聚焦产品退税率，取消铝材、铜材及化学改性动植物油脂等产品的出口退税；部分成品油 、光伏、电池
、非金属矿物制品的退税率从13%下调至9%。此举旨在减少低附加值产品出口 ，推动产业向高技术领域升级 。2025年10月1日：政策转向退税流程优化与合规管理。

截至2025年7月，出口退税新政策如下：2024年12月政策调整取消退税产品：铝材、铜材及化学改性的动/植物/微生物油 、脂等取消出口退税
。下调退税率产品：部分成品油
、光伏、电池及非金属矿物制品（如陶瓷制建筑用砖 、卫生器具等）
，退税率从13%降至9%。

短期调整（2026年4月1日-12月31日）：电池产品的增值税出口退税率从9%下调至6% 。这一过渡性措施旨在缓解政策调整对企业的冲击，给予企业适应期
。长期调整（2027年1月1日起）：全面取消电池产品的增值税出口退税。

...电池、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%】

〖壹〗 、财政部
、税务总局将部分成品油、光伏 、电池
、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9% ，同时取消了铝材、铜材等部分产品的出口退税
，新政策自2024年12月1日起实施，退税率按出口货物报关单注明的出口日期界定 。

〖贰〗 、024年11月15日 ，财政部、税务总局发布关于调整出口退税政策的公告
，将部分成品油
、光伏、电池 、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9%，自2024年12月1日起实施 ，所列产品适用的出口退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定
。

〖叁〗
、政策调整的核心时间节点与内容2024年12月1日：首次调整聚焦产品退税率
，取消铝材、铜材及化学改性动植物油脂等产品的出口退税；部分成品油 、光伏
、电池、非金属矿物制品的退税率从13%下调至9%。此举旨在减少低附加值产品出口，推动产业向高技术领域升级 。

〖肆〗 、近日 ，财政部与税务总局联合发布公告
，宣布将部分成品油
、光伏、电池以及部分非金属矿物制品的出口退税率由原先的13%下调至9%
。这一政策调整自2024年12月1日起正式实施。政策背景 出口退税政策是我国为促进对外贸易发展而实施的一项重要财政措施 。

两部门发文调整出口退税政策,2024年12月1日起实施

〖壹〗 、财政部和国家税务总局联合发布公告，调整部分产品出口退税政策 ，自2024年12月1日起实施
。主要内容包括取消铝材
、铜材等部分产品出口退税，下调部分成品油、光伏 、电池等产品的出口退税率
，适用退税率以出口货物报关单注明的出口日期界定。取消出口退税的产品铝材、铜材：包括各种规格和类型的未锻轧铝
、铝合金、铜及铜合金等 。

〖贰〗 、024年12月1日起，我国将取消铝材
、铜材等部分产品出口退税 ，并将部分成品油、光伏 、电池等产品的出口退税率由13%下调至9%。具体政策调整内容如下：取消出口退税的产品 铝材
、铜材：包括所有税则号列下未锻轧铝、锻轧铝及铝合金
，以及未锻轧铜 、锻轧铜及铜合金等
。

〖叁〗
、024年12月1日起，我国将取消59项产品出口退税并下调229项产品退税率 ，涉及铝材、铜材 、光伏产品等
，旨在推动产业升级与绿色发展，外贸企业需及时调整经营策略。政策核心调整内容取消出口退税的59项产品 铝材
、铜材：包括未锻轧铝、铜合金等初级加工品 。

〖肆〗 、两部门调整出口退税政策 ，12月1日起实施 近日
，财政部和税务总局联合发布了关于调整出口退税政策的公告，该政策将于2024年12月1日起正式实施
。以下是关于此次政策调整的具体内容及影响分析：政策调整内容 取消部分产品出口退税 铝材、铜材以及化学改性的动
、植物或微生物油、脂等产品被取消出口退税。

〖伍〗 、取消部分产品出口退税 自2024年12月1日起 ，我国将取消铝材
、铜材以及化学改性的动、植物或微生物油 、脂等59项产品的出口退税 。这一政策的实施
，旨在优化出口结构，减少资源性产品的出口 ，促进国内产业升级和可持续发展
。下调部分产品出口退税率 同时，我国还将下调部分产品的出口退税率。

铜制品出口是免税吗?

〖壹〗
、铜制品出口一般不免税 。铜制品出口税收政策基础铜作为重要的金属资源
，在世界贸易中受到严格的税收政策管理
。通常情况下，铜制品以一般贸易方式出口时 ，需要缴纳增值税及关税。这是因为铜属于国家管控的战略性资源
，其出口税收政策旨在平衡国内需求与世界市场供应，同时维护国家经济安全 。

〖贰〗、出口不退税的产品包括但不限于以下几类：特定商品：如化学改性的动植物油脂 、铜合金制品（例如铬锆铜制的条
、杆、型材及异型材 ，铜锌合金条 、杆
、型材及异型材等）、铝合金制品等
。这些商品由于其特定的材质或加工方式
，被明确列为不享受出口退税政策的范畴。

〖叁〗 、特定行业产品：自2026年4月1日起，陶瓷、光伏等产品的增值税出口退税被全面取消（原退税率多为9%-13%）；财政部
、税务总局2024年第15号公告明确取消铝材、铜材及化学改性的动 、植物或微生物油
、脂等产品的出口退税 。

〖肆〗、财政部 、税务总局将部分成品油
、光伏、电池 、部分非金属矿物制品的出口退税率由13%下调至9% ，同时取消了铝材
、铜材等部分产品的出口退税
，新政策自2024年12月1日起实施，退税率按出口货物报关单注明的出口日期界定。

〖伍〗、针对中国商品的豁免：当地时间4月11日晚 ，美国海关与边境保护局宣布对智能手机 、笔记本电脑
、芯片等关键科技产品免征此前高达145%的“对等关税 ”
，部分商品税率归零，涉及商品覆盖中国对美出口总额约20%
。

出口退税新政策

申报时限缩短至报关出口次年起次年4月30日前 ，逾期需补充收汇材料；退运或销售折让业务需补缴已退税款；买单出口（虚假贸易）被彻底禁止；主动放弃退税后36个月内不得重新申请；跨境服务退税条件放宽，离岸服务外包、航天运输等适用零税率或免抵退税
，跨境电商9710/9810模式获新退税支持。

026年出口退税新政策主要针对光伏和电池产品进行调整 。光伏产品方面，自2026年4月1日起 ，取消增值税出口退税
。这一政策调整意味着光伏产品出口企业将不再享受增值税出口退税的优惠。电池产品方面
，2026年4月1日至12月31日，增值税出口退税率从9%降至6%；从2027年1月1日起 ，取消退税 。

全面取消期（2027年1月1日起）：电池产品增值税出口退税政策终止
，出口环节不再退还增值税
。需注意的是，消费税退（免）税政策对征收消费税的电池产品不作调整 ，即消费税仍按现行规定执行。

计算公式：出口退税金额 =（增值税发票金额）/（1 + 增值税率）× 出口退税率 。例如
，采购含税价50000元，增值税率13% ，退税率13%
，退税款为50000/（1 + 13%）×13% = 57521元
。三大风险预警发票异常：进项发票需真实有效，虚开发票可能面临处罚。

截至2025年7月 ，出口退税新政策如下：2024年12月政策调整取消退税产品：铝材 、铜材及化学改性的动/植物/微生物油、脂等取消出口退税 。下调退税率产品：部分成品油
、光伏、电池及非金属矿物制品（如陶瓷制建筑用砖 、卫生器具等），退税率从13%降至9%
。